Skattytere av personlig inntektsskatt (skatt i Russland)

Russiske borgere som arbeider under en arbeidskontrakten, som gir tjenester under sivile kontrakter eller for eksempel med inntektene fra salg av en virksomhet eller eiendom, kan bli pålagt å betale personlig inntektsskatt. I tillegg kan skattyter ilegges rapporteringsforpliktelser i henhold til relevante utbetalinger til Federal Tax Service i Russland. Hva er særegenheter beregning av personinntekt skatt? Hva er den spesifikke interaksjon av fagene i sin betaling til Federal Tax Service i Russland?

Hva er den personlige inntektsskatten eller inntektsskatt?

Skattytere av personlig inntektsskatt (skatt på inntekt av fysiske personer) liste betalinger til staten på grunnlag av inntekter mottatt i form av lønn, erstatning etter sivilrettslige kontrakter, gevinst ved salg av eiendom. PIT - utbetalinger knyttet til kategorien av føderale. Han belastet Federal Tax Service for direkte samhandling med innbyggerne eller skattemidler (oftest - arbeidsgivere). Studert i detalj spesifikk av inntekt som må betale skatt, skattebetalere PIT.

Hva inntekten er gjenstand NDLF?

Inntekter, mot gebyr, det er snakk om, er klassifisert i to hovedgrupper av inntekter - de som oppnås ved betalere på territoriet til den russiske føderasjon og de tjente borgere i utlandet, og for å være i samsvar med lovgivningen i den russiske føderasjonen ansett skattefri. Skattebetalerne av personlig inntektsskatt kan ha status av fastboende Russland eller en person som ikke er bosatt.

Inntekt som i Russland, oftest presenteres:

- Som nevnt ovenfor, lønn, erstatning etter sivilrettslige transaksjoner, inntektene fra salg av eiendom;

- mottatt utbytte i virksomheten;

- inntekt til et individ entreprenør, oppnådd innenfor rammen av det felles system for beskatning;

- forsikring betalinger;

- inntekter fra utleie av eiendommen beskyttet av opphavsrett,

- inntekter fra utleie av eiendom;

- Salg av verdipapirer.

I sin tur, inntekt opptjent utenfor Russland, kan dannes på bekostning av i prinsippet de samme kildene som inntekt i Russland: en person kan jobbe i utlandet, har en bedrift, kjøp og salg av fast eiendom, verdipapirer.

Noen typer forretningstransaksjoner som involverer betalere av personlig inntektsskatt er ikke gjenstand for beskatning. For eksempel, disse er inntekter som er relatert til salget av eiendomsforhold innenfor rammene med deltakelse av nære slektninger, hvis vi ikke snakker om arbeidsforholdet mellom dem.

Betalere av personlig inntektsskatt er presentert i ulike kategorier av borgere. La oss studere hvordan loven definerer deres status.

Betalere av personlig inntektsskatt

Skattytere av personlig inntektsskatt, som vi har påpekt ovenfor, er klassifisert på de russiske innbyggere og borgere som ikke har denne statusen. I noen tilfeller tilhører personen til den første eller andre kategorien?

For skatte beboerne er borgere av Russland og utlandet, som er på territoriet til Russland for 183 dager eller mer i 12 sammenhengende måneder. Samtidig, der folk lever i Russland, anses det ikke å ha en pause, hvis borger forlater landet i inntil 6 måneder for trening eller medisinsk behandling, samt å arbeide i selskaper som driver gruvedrift på offshorefelt. Skatte innbyggerne i den russiske føderasjonen regnes militært personell som utfører sine oppgaver i utlandet, samt ansatte i ulike offentlige etater, med sikte på utenlandske forretningsreise.

PIT priser

PIT skattebetalere kan bli pålagt å betale skatt i spørsmålet i budsjettet i Russland som en monetær inntekt, så vel som med de som presenteres i sin naturlige form. De individuelle priser kan settes for ulike typer inntekter. Generelt er betalt skatt i mengden av 13% av inntekten til en borger. Men andre priser kan være satt for betaling i spørsmålet. La oss studere dem i detalj.

Det er en personlig skattesats på 35% av inntektene. Det gjelder hvis personen har mottatt inntekter:

- i form av gevinster på enden av lotteri;

- i form av renter på bankinnskudd, i tilfelle de er gjenstand for personlig inntektsskatt;

- presentert spart bekostning av betalte renter på lån;

- i form av avgifter for bruk av økonomiske midler på baksiden av forbrukeren samarbeidsvillig.

PIT og kan betales med en hastighet på 30%. Det er installert først og fremst for ikke-beboere. Det er betalt av borger i en passende status dersom:

- personen har mottatt betaling fra utbytte opptjent i egenkapitalen i virksomheten, og forutsatt at utbyttet er etablert hastighet i størrelsesorden 15%;

- en ikke-resident har vært ansatt og mottatt lønn - forutsatt at beboerne arbeider i de samme posisjonene, betale skatt med en sats på 13%.

Et annet alternativ, som mulig prisen for betaling i mengden på 30% - når skattyter oppebærer inntekt fra transaksjoner i forbindelse med kjøp og salg av verdipapirer, hvis vi ikke snakker om å få et utbytte - forutsatt at rettighetene til de aktuelle kontraktene er registrert i utenlandske kontoer selskaper.

Kan betraktes skattebetaling i mengden av 9%. Det er mulig, hvis betaleren har mottatt utbyttet av pantobligasjoner.

Rapportering på den personlige inntektsskatten

Vurdere det aspektet av rapportering under betaling i spørsmålet. Først av alt, kan den føderale Skatteetaten gis av en erklæring - om det svarer til den spesifikke kategori av skattebetaler (3-PIT). Dette dokumentet inneholder informasjon om inntekten av en borger, fikk på bekostning av disse eller andre kilder.

Erklæring 3-PIT kan gis av skattyter i FTS, både selvstendig og med hjelp av sin arbeidsgiver. Begge alternativene er mulig hvis du for eksempel blir en person til skattekontoret for å utforme et fradrag. I tillegg, hvis gitt i FTS skattyter 3-PIT - erklæring kan brukes som grunnlag for ytterligere beskatning eller korrigeringer.

I noen tilfeller, utøvelse av det aktuelle dokumentet nødvendig i visse vilkår. For eksempel utlendinger - en spesiell kategori av skattebetaler. 3-PIT bør gis en person med statsborgerskap i en annen stat, Federal Tax Service i tilfelle at det avslutter sin virksomhet i Russland, noe som genererer inntekter, og reiser utenfor landet. Gi riktig dokument i Federal Tax Service utlending trenger en måned før planlagt avreise fra Russland.

Innholdet av erklæringen 3-PIT

Indikerer at erklæringen av faget skatt statsborger eller skattebetaler-LE? 3-PIT inneholder all informasjon om en persons inntekter - hvis det sender dokumentet for deg selv, eller hvis den mottar en erklæring utarbeidet av arbeidsgiver. Dokumentet kan ikke spesifiseres typer inntekter, som i henhold til lovgivningen ikke kan antas å være gjenstand for beskatning.

Erklæringen fast nødvendige data for identifikasjon av faget, betaler skatt i spørsmålet. Slik som for eksempel skatteklasse. 3-PIT - erklæringen, som kan, som vi har nevnt ovenfor, sendt til Federal Tax Service of borgeren personlig eller ved sin arbeidsgiver. Det er annen vesentlig informasjon for å identifisere gjenstand for betaling av skatt under vurdering. For eksempel - et tegn på personlig inntektsskatt av skattyter.

I noen tilfeller, rapportering FTS levert av firmaet, som har status som en skatt agent. Hva er dens spesifisitet?

Hvem er skatt agenter?

I samsvar med lovgivningen i den russiske føderasjonen til skattemyndighetene agenter akseptert til juridiske enheter og individuelle entreprenører registrert hos skattemyndighetene og har plikt til å beregne betaleren av personinntekt skatt av skatt og overføre den til budsjettet. Det spiller ingen rolle om organisasjonene selv skattyterne PIT. Oftest, status for skatt agenter er firmaer som er arbeidsgivere. I noen tilfeller, personer med riktig status, kan godkjennes som eiendom av leietakere som tilhører staten eller kommunene.

Skatt agenter er forpliktet til å holde oversikt over inntekter, som er utledet av enkeltpersoner innenfor disse eller andre faktureringsperioder, for å bistå i tilfeller spesifisert ved lov, borgere får skattefradrag og gjøre informasjon om dem i ulike registre. Skjemaer poster utviklet av vedkommende myndighet. Oftere enn ikke - Federal Tax Service.

Dermed erklæringen om personlige inntektsskatten, som fyller i de tilfeller fastsatt ved lov skattyter - 3-PIT - sier det er Federal Tax Service. Skatt spesialister utvikler og andre former for rapportering på belastningen. For eksempel kan en arbeidsgiver utstede et spesielt sertifikat arbeidstaker - om nødvendig ved riktig skattebetaler - 2-PIT. Det kan være nyttig for en person i en rekke rettsforhold. For eksempel ved beregning av fradrag, når du søker om et lån i banken, om visum på ambassaden i et fremmed land. Det er fordi referansen 2-PIT inneholder informasjon om selve mennesket lønn mottatt av organisasjonen, som er hans arbeidsgiver, og på samme tid, skatt agent.

Bedriftene sysselsetter personer under arbeidsavtaler, gjennomføre en rekke forpliktelser innenfor rammen av rapportering til skattemyndighetene. Så må de:

- sender til Federal Tax Service av dokumenter på inntektene til fysiske personer, verdien av skatt, beregnet på grunnlag av de respektive inntekter - årlig, innen 1. april det året som følger rapporteringsåret;

- beregninger av mengder skatt som beregnes og unndratt av selskapet - på kvartalsvis basis til slutten av måneden som følger rapportering kvartal.

Det første dokumentet - det er akkurat det samme referanse 2-PIT. I det andre tilfellet, en kilde som kan gi arbeidere i Federal Tax Service for skattyter - Form 6-PIT. Dersom selskapet har separate divisjoner, bør hver av dem sendes til Federal Tax Service sa dokumenter der de er registrert - i de relevante territoriale Federal Tax servicekontorer. Disse forpliktelsene gjelder både for IP, og på juridiske enheter.

I noen tilfeller er skatt agenter forpliktet til å sende til Federal Tax Service av informasjon om ansatte og andre personer innenfor rammen av rapporter i elektronisk form. For disse formål kan anvende ulike typer programvare. Slik som for eksempel programmet "skattebetaler". PIT bruker det kan beregnes fra en rekke typer inntekt borgere. Derfor denne programvaren - inkludert de mest populære løsningene blant russiske bedrifter.

Det finnes forskjellige versjoner av programmet. Så, for eksempel, kan du effektivt beregne personlig inntektsskatt "skattebetaler-LE" finansmenn foretrekker å jobbe mange store selskaper i status for juridiske enheter. Det aktuelle programmet gir for arbeid, først av alt, med rapporteringsskjemaer som er installert FTS. For eksempel, "skattebetaler" 6-PIT, gjør to-eller tre-PIT PIT skjema like raskt og effektivt. Se på andre fordelene av programmet i detalj.

ON "skattebetaler-LE": funksjoner og fordeler

Den viktigste funksjonen i denne programvaren lar deg lage forskjellige typer rapportering - 2-PIT, PIT 3 eller 6-PIT - i "skattebetaler-LE" gitt en mulighet til både automatisk og manuell innlegging av data. Derfor kan det fungere både erfarne og nybegynnere finansmannen.

Den viktigste fordelen med den tilsvarende programvare i at det er gratis. Dette programmet er produsert av spesialiserte enheter av Federal Tax Service. For å danne for innsending til Federal Tax Service av selve meldingsskjema - for eksempel seks-PIT, i "skattebetaler-LE" må være faktiske databaser av de aktuelle former. For dette programmet er det anbefalt å regelmessig oppdatere - ved å laste ned den nyeste versjonen fra nettstedet til Federal Tax Service.

Blant de mest kjente funksjonalitet programvare i spørsmålet:

- en innebygd kalender financier;

- sin tilstedeværelse i grensesnitt "Master dokumenter", ved å generere uttalelser;

- Å kunne holde en oversikt over flere betalere eller agenter;

- tilgjengeligheten av guider CSC koder, NACE, abbor.

Personlig inntektsskatt og fradrag

Vurdere en annen bemerkelsesverdig aspekt av skatt i spørsmålet - fradrag. Det faktum at den personlige inntektsskatten, kan skattebetalere:

- for å redusere skatten på grunn av kostnadene som ble registrert i samme regnskapsperiode som inntekter oppnås;

- tilbakeføring av den personlige inntektsskatten fra budsjettet.

I begge tilfeller er programmet gjennomføres fradrag mekanismer garantert av russisk lov.

I det første tilfellet - når det gjelder å redusere den personlige inntektsskatten på utgifter fradrag fungerer omtrent like godt som en mekanisme for å redusere inntektsskatten i en kommersiell organisasjon. Ifølge denne ordningen fungerer SP - de redusere beregnet personinntekt skatt på utgifter som preger virksomheten. Passende fradrag kalles profesjonell. Under den andre ordningen er gjort fradrag for enkeltpersoner - Eiendom, sosiale, standard.

Prinsippene for beregning av rester av den første eller andre typen avviker betydelig. Som nevnt ovenfor, den profesjonelle fradrag forutsetter at skattyters personlige skattekostnaden. De bør dokumenteres. Hvis det ikke - det kan brukes forutsatt at lovgivningen i den russiske føderasjonen faste fradrag. Sosiale og eiendoms fradrag foreslår også tilstedeværelsen av skattyter forhånd kostnader - for trening, behandling, kjøp av fast eiendom. På grunnlag av deres verdier beregnet beløp som borger har rett til å returnere fra budsjettet. Verdien tilsvarer fradrag også i stor grad avhenger borger inntekt som det var opprinnelig lønner PIT.

Standardfradrag - en spesiell kategori av kompensasjon. De er påløpt dersom en borger har en viss status. Deres størrelse avhenger også av personens inntekt, men det skal sies, hensiktsmessige fradrag er relativt lite i volum. Den enkelte borger, i prinsippet, det har vært ansatt - og plasseringen av sosiale fradrag, mest sannsynlig, vil han være i stand til å motta fra staten i sin helhet.

Skattytere av personlige inntektsskatt fradrag er på forskjellige kretser. For eksempel kan eiendommen kompensasjon arrangeres både på resultatene av regnskapsåret, og som muligheten for lovlig ikke betale personlig inntektsskatt i inneværende periode. Fradrag - skatteinsentiver gitt av staten i begrenset grad. Så, hvis, igjen, snakker om eiendom kompensasjon - av grenseverdien er 260 tusen rubler .. Samtidig, hvis folk kjøpte eiendommen, som beregnes fradrag i boliglån - det kan også regne med retur av personlig inntektsskatt i beløp på opp til 390 000 rubler prosent i tilsvarende kreditt ..

Erklæring 3-PIT - en av de grunnleggende dokumenter for fradrag. Han komponerte, generelt, en skattebetaler uavhengig, noen ganger - med bistand fra arbeidsgiver eller en spesialisert organisasjon som tilbyr tjenester for å gi uttalelser i Federal Tax Service. For fradraget kan også være nødvendig å gi banken dokumenter, personlige data for skattyter, fylle ut et skjema til skattekontoret. Full liste over kilder som er nødvendig for å utforme passende kompensasjon kan bli bedt om fra Federal Tax Service of territoriell representasjon.

Det er verdt å merke seg at fradrag kan vanligvis mottar bare russiske innbyggere. Det vil si avgiften, som er beregnet med en hastighet på 13%. I noen tilfeller mulig gjensidig offset fradrag fastsatt i lovgivningen i den russiske føderasjonen, og plikt til borger å betale skatt til staten. Vanligvis krever dette at kostnadene for den enkelte borger å kvalifisere for fradrag, samt inntekt som personlig inntektsskatt ble mønstret, ble reflektert i dokumentene i samme avgiftsperioden. Nødvendig forklaring om denne kretsen er også ønskelig å be direkte til FTS.

sammendrag

Dermed blir personlige inntektsskatten eller inntektsskatt, gjelder føderale utbetalinger og påløpt inntekt borgere, dannet som et resultat av deres arbeid, næringsliv og andre aktiviteter knyttet til privatrettslige forhold. Betalere av personlig inntektsskatt er delt inn i 2 hovedkategorier - RF beboere og personer som ikke har denne statusen. Det andre hensynet betalt skatt på en høyere rente. Disse eller andre verdier av den personlige inntektsskatten er satt for bestemte typer inntekter mottatt av borgere.

Med hensyn til den juridiske statusen til den enkelte inntekt skattebetaler, kan det være fysiske personer eller SP. I det første tilfellet, kan behovet for å betale personlig inntektsskatt på personen oppstår fra mottak av lønn, erstatning etter sivilrettslige transaksjoner, salg av eiendom. SP betale personlig inntektsskatt, hvis arbeidet med felles system for beskatning. Hvis de er registrert på den forenklede skattesystemet eller UTII, plikten til å betale personlig inntektsskatt på dem ikke kan tildeles.

Emner betaling av personlig inntektsskatt kan bli pålagt å rapportere til Federal Tax Service av inntektene er å samhandle med skattemyndighetene på de ulike fradrag. I de fleste tilfeller, bruker den erklæring 3-PIT. Det er viktig å gjenspeile sin grunnleggende informasjon om skattyter, om hans inntektskilder. Feil i den tilsvarende uønsket erklæring. For eksempel, hvis en 3-PIT skattebetaler kategorien koden er feil - er det mulig at Federal Tax Service mener at dokumentet er feil, slik at du kanskje må re-bestemmelse i Office.

Bestemte typer rapportering til Federal Tax Service i Russland etablert for skattemidler. For eksempel kan de bli pålagt å danne - ved hjelp av tradisjonelle metoder eller ved å utnytte programvare - "skattebetaler" 6-PIT eller PIT-2 og sende dem til skattemyndighetene tilsynet.