Hvordan fylle ut et omsetningsoppgave? Beregn mva. Fylle ut omsetningsoppgave

Ifølge ordbøker og oppslagsverk, merverdiavgift (moms) er en form for beslag i statsbudsjettet for kostnaden av varer, arbeider eller tjenester, som er opprettet i alle ledd prosessen med produksjon av varer, arbeider og tjenester, og legges inn i budsjettet som gjennomføres. Derfor er det nødvendig å vite hvordan du skal fylle i merverdiavgifts erklæringen.

Hva er MVA?

Hvis enkle ord å fortelle lekmann som er moms, vil det se omtrent slik ut: en slags skatt, gitt av produsenten til staten fordi det skaper (eller selger for å skape en annen) produkt, som vil gjøre en fortjeneste på over sin produksjonskostnader .

Med andre ord, er beregnet skatt på differansen mellom salgsprisen på produktet og hvor mye penger investert i sine kjøp (eller produksjon). Det bør bemerkes at selger kompenserer den samme mengden av merverdiavgift selv, la ballen inn i den endelige kostnaden av varer.

Hvem og hvordan skal sende inn rapporter om merverdiavgift

Skatterett i artikkel 174,1 av Code of avgifter og skatter sier at denne skatten skal bli erklært:

• personer som ikke betaler den angitte skatt (for mer informasjon - Artikkel 173, punkt 5);
• møte fysisk og juridisk, hvis de betaler moms;
• noen hundre og seksti første artikkel skattemidler.

Å vite hvordan man skal fylle i erklæringen av merverdiavgift, som skal følges, og de regler som selskapene ikke bære byrden av å betale skatt, men tilbyr sine kunder en faktura skal erklæres skattemessig verdi.

Artikkel 80 i anbefalingen fastsetter at en erklæring av denne skatten kan være arkivert i form av uttalelser om hele beløpet av overskuddet, dens opprinnelse, for kostnader, skal anlegget være skattepliktig, fordelene påløpte mengden av merverdiavgift og annen dokumentert informasjon, som bestemmes ved beregning av skatten.

Alle poster fra merverdiavgift betalere relevant informasjon er levert av dens faktiske sted for registrering opp til den 20. kalenderdag i måneden etter den skattepliktige perioden etter.

Trådte i kraft oppdateringen av artikkel 174 i inneværende år, den første dagen krever at alle skatteytere (uavhengig av antall ansatte) til å iverksette nødvendige erklæringen format via telekommunikasjon kanaler gjennom et tilsvarende dokument operatør.

Viktigste bestemmelsene i regnskaps klaring

Fylle ut omsetningsoppgave for tiden gjennomføres uten forbehold - i henhold til den offisielle rekkefølgen av Finansdepartementet № 104n fra 15. oktober 2009. Men i et brev til Federal CH (17.10.2013, № ED-4-3 / 18585 "Etter endt selvangivelsene sendes til skattemyndighetene") er anbefalt siden begynnelsen av den første måneden i året for å gå inn i stedet OKTMO OKATO.

Hvis form av omsetningsoppgave er fylt ut riktig, selskapet garantert angivelsen. Det er derfor viktig å forstå hvordan man skal fylle ut omsetningsoppgave er riktig og være i stand til å bruke den strukturelle plan utarbeide regnskapsbilaget.

Artikkelen beskriver i detalj hvordan du innlevere selvangivelse for merverdiavgift. Danner den inneholder visse elementer.

De viktigste delene av dokumentet skatt rapportering

Form arktittelen destinasjon:

1. Section One - en full-size volum av hvor mye skatt som er overført til statsbudsjettet.
2. Den andre delen - fradrag I skatte midler er oppført i den tilstand kassen.
3. Del 3 av erklæringen av merverdiavgift beregner beløpet trukket med en hastighet på 0%.
4. Adj. 1 til den tredje seksjon - det skattebeløp som skal betales, som fremkom som et resultat av utvinning.
5. Adj. 2 for den tredje delen - (går gjennom organisert representasjon av bolig i andre land, hvis virksomhet) beregning av mengden av merverdiavgift for tjenester, handel av ulike produkter, fornyelse av rettighetene til eierne, merverdiavgift.
6. Den fjerde delen er nødvendig å beregne MVA på grunnlag av transaksjoner som har økonomisk innhold, hvor null hastigheten blir bekreftet.
7. Den femte delen - beregner kostnadene ved kommersielle aktiviteter rettet til avtalt rente av verdiskapingen.
8. Den sjette delen - Mva beregnes i forhold til kommersiell-type operasjoner uten offisiell bekreftelse.
9. § 7 mva erklæringen gjelder for næringsvirksomhet som ikke er inkludert i ileggelse av innbetalt merverdiavgift, som ikke er anerkjent som fag, å betale skatt, eller prosesser som utføres utenfor territoriet til den russiske føderasjonen.

I år, tilsvarende fyllingen av merverdiavgift erklæringen innebærer obligatorisk tilstedeværelse av forside design. Hvis praksisen med en bestemt representant virksomhet organisasjonen omfatter handlinger som er utpekt i forskriften, er de gjenværende delene som inngår i regnskapsbilaget i samsvar med strukturen.

Instruksjonene for fylling indikerer at mva betalere som grunnlag for å utarbeide erklæringen må ta selgende bøker, boken kjøp og registre regnskap (skatt poster mulig).

Eksempel: Moms erklæring i 2014

Diskusjon papir angivelsen er i ferd med å trekke dekselarket. Attest med skattemyndighetene påpekt at det første du må legge inn informasjon om PPC og INN.

Elementet "Number rettelser" betyr en passerende dokumenttypekode (i tilfelle den primære tilførsel - 0, proksimalt dokument - 1). Koder i erklæringen av merverdiavgift og inkluderer kode som inneholder informasjon om hvordan du fylle i erklæringen av perioden for beskatning.

Kolonnen "Rapporteringsåret" skal inneholde opplysninger om hvilket år overlevering av merverdiavgift erklæringen. Skjema bør være nummerert, noe som indikerer den tilsvarende tjenestenummer, som mottar rapporter. I dette tilfellet må du angi koden i verdien av 400, betyr det at skattyter er registrert på samme sted der dokumentet er arkivert.

Basert på klassifiserte koder av økonomisk aktivitet i år, indikerer NACE. I posten "Påliteligheten og fullstendigheten av de opplysninger som er nevnt i denne erklæring bekrefter jeg" passer kode, antall som avhenger av personen som signerte dokumentet (leder av organisasjonen - en, tillitsmann - 2).

Initialer og malt på samme tid er satt i "Signatur". Dersom signaturen ble plassert på attestert fullmakt, informasjon om offisielle papir, som bekrefter alle tildelt de undertegnede krefter, reflekteres videre i "Dokument som angir representant autoritet."

en detaljert plan

Slik fyller i erklæringen av merverdiavgift på med planen:

• den første delen vises informasjon om det skattebeløp som skal overføres til den tilstand budsjettet eller er planlagt for vurdering;
• en streng av 010 tastet inn koden OKTMO (OKTMO 033-2013 OK gyldig fra begynnelsen av året);
• Count 020 - her i tall er oppgitt slags budsjett klassifisering i kryptert form, er det opprettet med det formål å lade merverdiavgift (18210301000011000110);
• i rad 030 føres data i kvantitative termer av skatt som må betales inn i statskassen, beregnede selvparts enheter engasjert i entreprenørskap aktiviteter som setter fakturaen;
• Telle 040 er designet for å sette volumet av skatte fast for betaling, som nevnt i artikkel 173 (punkt 1);
• i boks 050 skriver summen av den planlagte refusjon fra statsbudsjettet;
• de endelige verdiene av 040 og 050 er ansett av seksjon 3 informasjon.

Hvordan fylle ut en selvangivelse for merverdiavgift skatt agenter, som ga en annen del av dokumentet? Tenk et eksempel. MVA-erklæringen er som følger:

• linje 010 er designet for å sette regler for god grunn for registrering avdeling av utenlandsk organisasjon, som driver overvåking av innbetaling av skatteinntekter og tilbyr finansielle poster;
• linjen 020 representerer det fullstendige navnet på den utenlandske foretaket som ikke anses som en skattemyndighet;
• på linje 030 er laget INN dette temaet;
• i raden 040 er plassert i henhold til budsjett klassifiseringskoden;
• linjen 050 - en kode Klassifiserings av kommunale områder;
• i linje 060 blir registrert av den avsluttende beregninger MVA beregnet for betaling av avgifter middel;
• linjen 070 er koden for å sette aktiviteter utført av faget, som skal beregne og betale skatteinntekter;
• linje 080 viser mengden av MVA, midlet telles i inneværende periode av beskatning;
• i rad 090 er registrert volumet av skattetrekk, som telles mot fremtidige transaksjoner for salg av varer (tjenester, arbeider).

Det er et punkt hvor du ønsker å fokusere, når formulert i 2014. Moms velsen kan fylles opp med endringene i noen tilfeller. Hvis det ikke er noen data i kolonnen 080, verdien registreres i grafene 090 060. I fravær av data graf 090, 060 ved den verdi av 080 registrert.

Den tredje delen viser frekvensen av avgiften, basen, det skattebeløp som allerede er belastet, er mengden av alle tilbakebetalinger. Innlevering av omsetningsoppgave betyr akkurat riktig design, som skal se ut, som beskrevet nedenfor.

• betaleren nødvendigvis indikere deres PPC og tinn;
• 010-040 viser informasjon om hvor mye skatt ved en viss hastighet og skattegrunnlaget definert i artikkel 153-157 og 159 av skatte-koden;
• 010, 020 - for summen av p beskattet 18% og 10% priser. Dataene er beregnet ved å multiplisere tallene gr. 3 av den tredje seksjon 10 eller 18 og dividere resultatet med 100.

Progressiv design plan av den tredje delen

1. For å beregne 030, 040, multipliserer verdiene av punkt 3 i avsnitt. 3 ved 18, og deretter dividere med 118 (dersom det er nødvendig, 18 er erstattet med 10, 118-110).
2. 050 - her satt ned volumet av skattegrunnlaget og moms beregning, da selskapet solgt som eiendom.
3. 060 - på dette punktet fikse dataene på grunnlag av skatt og påløpte under produksjon installasjon og konstruksjon beløpet fungerer for personlige formål.
4. 070 - her innspilt mengder betalinger på grunn av fremtidige transaksjoner; Det tildeler også fast informasjon om de forskjellige utbetalingene ved å gjennomføre de planlagte operasjonene.
5. 080 - inneholder informasjon om kostnader knyttet til betalings forslag som bidrar til økningen av skattegrunnlaget (artikkel 162).
6. 090 - mengden av merverdiavgift, som må gjenopprettes. Også i 090 og 100 gjør en datamengde som nevnte kjøp og før trekke, må det bli gjenopprettet ved tidspunktet for transaksjonene gjenstand for 0%.
7. 110 - Mva beregning data som er presentert for kunden når det mottar utbetalingene.
8. 120 - her er oppgitt den totale periodisering av merverdiavgift.
9. 130-210 - mengden av merverdiavgift for enkelte fradrag. Viktig merknad: i tråd 200 selgers tabulert data fanges opp av § 070, punkt 3. Legg også merke til her beløpet vedtatt for fradrag av eierskapet til høyre etterfølger, og ladet dem med ulike mengder av kostnader.
10. 210 - kom inn verdier kjøperen ansvarlig for å betale skatt. Denne informasjonen om verdiene av fradrag og overføring til statskassen.
11. 220 - her et resultat av tilsetningen er fastpunkter 150-170, 200 og 210.130.
12. 230 - av den endelige summen som skal betales, i gjennomsnitt over hele seksjonen.
13. 240 - den endelige sum, telle til en reduksjon i den gjeldende seksjon.

I den fjerde delen, skriv inn informasjon om hvilke tiltak som er helt dekket av byrden av skatt, eller hastighet som er lik null.

fylling normer

• Kolonne 1 inneholder operasjonen i form av koder.
• Kolonne 2 foreskrevne skattemessige med hensyn til kodene, den hastighet med hvilken periode for å rapportere null.
• Kolonne 3 viser informasjon om fradrag for transaksjoner i punkt 1 og 2.
• Kolonne 4 er ment å fjerne MVA volum i forhold til hver kode.
• Kolonne 5 inneholder data om likningen som tidligere ble tatt fradrag for handlinger som ikke hadde noen dokumentert årsak til 0% rente.
• Den tiende linje angir hele mengden av avgift som er berettiget (tredje graf + graf fjerde-femte graf).

I fullføre den femte delen er det et behov i tilfelle at organisasjonen får rett til å inkludere skatt beløper seg til en nullsats dokumentert i fradrag for skatt.

Det er et bestemt system for å fylle i denne delen.

• Kolonne 1 inneholder informasjon om driften kode.
• Kolonne 2 viser de avgifter for hver prosess, med obligatorisk bekreftelse av en null hastighet.
• Kolonne tre gjenspeiler skattebeløpet for alle transaksjoner.
• I kolonne 4 kom inn i basen skatt på hver kode.
• Tell 5 fikser mengden av skatt på de urimelige nullsats koder som har dukket opp i løpet av perioden angitt i erklæringen, til høyre trekke.

Seksjon Seks utstedt i tilfelle at organisasjonen gjennomført aktiviteter med ubekreftet begrunnelse for å innføre en nullsats.

Utseende:

• Telle en - informasjon om regler for god drift.
• Telle to - for hver handling viser database separat skatter, som angitt i artikkel 167 av skattelovgivningen.
• Kolonne 3 inneholder et notat av hvor mye skatt.
• I kolonne 4 oppgitt informasjon om fradrag for salg på alle koder som null prisene ikke har bekreftelse.
• Resultatene i kolonnene 2, 3, 4 er brakt i linje 010.
• Hvis data kolonne 3 linje 010 er større enn datalinjene 010 kolonne 4, linje 020 er fylt.
• Hvis det er en situasjon, reversere over streken 030.

I den syvende delen inneholder informasjon om ikke faller under taxing aktiviteter, eller fritak for skatteplikt, og utenlandske transaksjoner.

• Telle en 010 - informasjon om regler for god drift.
• 2 Antall 010 - kostnaden av forslagene, som ikke er merverdiavgiftspliktig, og solgt til utlandet.
• Count 3 010 - prisen på vesentlige oppkjøp eller tjenester, som ikke gjelder for merverdiavgift (i forhold til hver kode).
• 4 Antall 010 - Skatte mengder informasjon, som ble mottatt på betalings tilbud.
• 020 mengder dokumenter online betaling (eller forskudd) for de kommersielle tilbud som er produsert (laget) mer enn seks måneder.

Ansvarlig for innsending av unøyaktig informasjon

Vi har beskrevet ovenfor de grunnleggende reglene for registrering av skattedokumenter for innlevering av rapporten til vedkommende myndighet. Det bør bemerkes at artikkel 81 av skatte-koden definerer handlingene i tilfelle svikt av innsendte data, feil fylling deler av andre feil.

Når manglene er funnet på organisering krever innsending av omsetningsoppgaver i den oppdaterte versjonen. I tillegg, for levering av "utochnenki" ladet straffer og tilbake skatter til staten. Bunnen av skattelovgivningen i landet vårt gir for de tilfellene når motivet er forpliktet til å betale skatt, har en sjanse til å bli kvitt ansvaret for å gi de justerte uttalelser.

I noen tilfeller, ansvaret for "utochnenku" kan unngås?

• Skattebetaler måtte sende inn oppdatert informasjon før varslet skattemyndighetene ham på det faktum finne prosessen understating skattebeløpet som er satt som betaling, eller til varsling av begynnelsen av finansiell due diligence av situasjonen.
• Restbeløpet og straffer er betalt for tidlig, til det øyeblikk som er gitt "utochnenka" til skattemyndighetene.

Funksjoner av forsynings spesifisert erklæringer

Først av alt, bør det bemerkes at "utochnenka" bør fullt bekrefte korrekt informasjon. Du bør også vurdere det faktum at omsetningsoppgave for hver avgiftsperioden betaler gir ikke like det samme tidsperiode.

Alle data må være i samsvar med standardene fastsatt ved lov. Skatt agenter kan reflektere data for de skattytere som har feil eller feilinformasjon ble funnet.

Vanligvis er det to hovedgrunner til behovet for å levere revidert informasjon: underbetaling eller betale for mye. Når underbetaling av skatt organisasjonen er forpliktet til å gjøre spesifikk informasjon. Men hvis feilen ble oppdaget av skattyter etter innlevering av erklæringen og førte ikke til en undervurdering av skattegrunnlaget, lade justering informasjon fra organisasjonen fjernet.

Å returnere pengene til skattemyndighet når betale for mye er heller ingen grunn til å sende "utochnenku". Den er styrt av artikkel 78 i skatterett. Men det må sies at skatten er veldig ansvarlig tilnærming til tilbakeføring av midler, og søke å bekrefte betale for mye reviderte erklæringen. Derfor, i tilfelle at organisasjonen har til hensikt å gjenvinne overpayments, "utochnenku" det er bedre å bruke til skattekontoret.

Hvordan kan jeg bekrefte fradrag skatt

Dersom organisasjonen virker som et skattemiddel, slike fradrag er gjenstand for særlig grundig inspeksjon (de er vist i linjen 210 av den tredje seksjon). Disse dataene er fylt av skatte.

I dette tilfellet er det en liste over organisasjoner som ikke har en skattemessig fradrag gitt:

1. De som er fritatt for merverdiavgift i samsvar med artikkel 145 i skatterett.
2. Bedrifter som implementerer konfiskert rikdom og eiendom.
3. Organisasjoner som opptrer som meglere (og er involvert i beregningen) i salg av kommersielle forslag av utenlandske firmaer, ikke står på konto hos skattemyndighetene i den russiske føderasjonen.

En skatt agent kan søke om å trekke merverdiavgift når det gjelder kjøp av kommersielle produkter fra selskaper med utenlandsk opprinnelse, samt i tilfelle gjenkjøp eller leie av kommunal eiendom.

Listen over dokumenter som bekrefter lovligheten av fradragskrav lave. Det alle betalings dokumenter som inneholder opplysninger som tilbakeholdelse av merverdiavgift er betalt til statsbudsjettet; fakturaer må også sendes av skattyter. Fradraget kan forventes bare når kjøpet skal brukes til tiltak for å være merverdiavgiftspliktig.

Relativt fakturaer må angi noen viktige punkter. I tilfelle som betydde fradrag "byrå", vil det dokumentere at var direkte agenten. Organisasjonen i denne utførelsesformen uavhengig forbereder fakturaer i duplikat. En kopi blir lagret i loggen til å overvåke fakturaer, det er løst i salgs boken endelig dato for dokumentet.

En annen kopi sendes til kontrollboken fakturaer mottas og registreres i kjøp journal. Disse reglene er etablert av RF Regjeringen vedtok i desember 2000 (№914).

Det er nødvendig å ta hensyn også til det faktum at i utførelsen ovenfor, blir fakturaen selge enheten ikke utsettes, slik at programmet ikke er lov til å trekke fra beløpet på forskudd, som har vært notert. Bruke sine skattefordeler når avanserte til produktene vil bli satt på konto permanent.

Vi håper vår informasjon hjelper deg å beregne merverdiavgift og riktig fylle i erklæringen.