Moms i Tyskland. Hva skatt i Tyskland? MVA-refusjon

Tyskland er EUs rikeste land. Hvert år tiltrekker seg et stort antall investorer. En av de viktigste årsakene til investeringen attraktivitet Tyskland i favør av sitt skattesystem. Mens hva skatt du må betale i Tyskland, samt alle sine funksjoner, investorer fra hele verden distribuerer sin Corporate Business aktivitet på territoriet til Forbundsrepublikken Tyskland. Det er tre typer skatter som er tilgjengelige i Tyskland:

• skatt på inntekt;
• skatt er ikke transaksjonen;
• eiendomsskatt.

Skatt på transaksjoner

Denne kategorien av tyske skatte fortjener stor oppmerksomhet. Det finnes to typer skatt på transaksjonen. Den første type - er en moms, og den andre - egenskapen skatt.

Merverdiavgift i Tyskland verken lav eller høy. I Europa er det land der merverdiavgiften er lavere enn i Tyskland, og de hvor det overstiger den tyske rate.

Skattesatser for kjøp av eiendom - differensierte. Deres gjennomsnittlige størrelsen er mellom fire og fem prosent i gjennomsnitt, avhengig av territorium. I Berlin opererer den høyeste skattesats - med en hastighet på seks prosent.

Merverdiavgift

Merverdiavgift i Tyskland, som i de fleste EU-land, omfatter tre priser:

1. Redusert.
2. Zero.
3. Base.

Størrelsen av basisraten er 19 prosent, mens lavere - 7 prosent.

Er beregnet med nullsats eksportskatt på verdiskapning. I tilfeller hvor selger på følgeseddel og faktura indikerer verdien av varene, tar hensyn til merverdiavgift, kan kjøperen tilbakebetale moms på hans tilbake til sitt land. Også unntatt fra skatt på merverdi til en utøver i Forbundsrepublikken Tyskland, og forsikringsagenter.

Redusert momssats i Tyskland brukes til grunnleggende varer er viktige matvarer (unntatt drikkevarer), som er importert til tollområdet av Tyskland. I tillegg merverdiavgift på frekvensen av sju prosent av den samlede verdien av varene og betale godbiter catering. Den grunnleggende Merverdiavgiften er brukt i alle andre tilfeller. Merverdiavgift i Tyskland på eiendommen vil bli belastet på samme rate devyatnadtsatiprotsentnoy.

Prosessen med betaling av skatter og avgifter, som er den merverdiavgift, og deres størrelse i Tyskland, som i andre land i EU, underlagt reglene i EU vedtok direktivet 112 av 2006.

skatter

I Tyskland er det en begrenset og ubegrenset plikt til å betale inntektsskatt. Den første kategorien inkluderer inntekt fra kilder i Tyskland og andre - inntekt opptjent av verden. For skattytere med begrenset ansvar er tyske beboere som er non-profit organisasjoner, statlige institusjoner, så vel som utenlandske selskaper uten fast driftssted i territoriet til Forbundsrepublikken Tyskland.

Siden 2008 har skattesatsen redusert betraktelig - 25-15 prosent. Nå er effektiv rente på 30 prosent siden skattyter plikter å betale til statsbudsjettet er fortsatt et bidrag på fem og en halv prosent, samt kommunale avgifter, mengden som i forskjellige land kan variere 14-17 prosent.

Som betalt merverdiavgift i Forbundsrepublikken Tyskland

Denne typen indirekte skatt må betales på en månedlig basis. Selger skal overføre den nødvendige mengden av penger i budsjettet på samme dag sendte regningen til kunden.

Etter at selskapet ble lagt inn i registeret, skal innen to år, sende forhåndserklæringer på størrelsen av merverdiavgift, skattemyndigheter i landet. Staten har rett til å forlenge fristen for innsending av erklæringer i tretti dager. Selskapet er forpliktet til å gi alle data til å betale merverdiavgift ved slutten av hvert år.

Import merverdiavgift

Det er selskaper som legitimt ikke kan betale moms i Tyskland. MVA rate i Tyskland for import avhenger av programmet rate. I en tid da de importerte varene har krysset grensen til Tyskland, kan det ikke bli returnert. Kjøperen kan plukke varene bare etter at det lønner seg alle de nødvendige toll betaling :

• moms;
• toll;
• forbruker (om nødvendig).

Beregning av importmoms

MVA rate i Tyskland for import avhenger av tollverdien av varer, samt alle oppgaver og avgiftsdirektoratet skatt, som ble betalt ved grensen. Beregne merverdiavgift kan skyldes følgende formel:

_MVA = P (TA + P + A) / 100 * _Mva der

• P _MVA - mengden av moms;
• TC - tollverdien av varer;
• P - mengden av toll;
• A - mengde av avgiften;
• _MVA - frekvensen av merverdiavgift.

Eksempel på beregning av import moms

Prisen på en enhet av produktet er 100 euro. Totalt importerte 50 tusen enheter. Gebyret er 0,15% av den totale kostnaden for alle produkter. Dette produktet er ikke fjernet.

Avhengig av hva rente er brukt, kan mva-beløpet beregnes på to måter.

Hvis base rate av momssatsen i Tyskland er 951 000 425 euro:

_MVA R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951,425 Euro.

Dersom varene som skal anvendes redusert hastighet, vil størrelsen på moms være lik 350 000 525 euro:

_MVA R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350,525 Euro.

Eksport merverdiavgift

Merverdiavgift på eksport av varer fra landet i 99% av tilfellene utføres i anvendelsen av nullrente skatt. Men det er tilfeller hvor kjøperen er forpliktet til å betale skatt. For eksempel, når du kjøper varer gjennom auksjon.

Det er mulig å forhandle med selgeren om hvordan å selge produktet billigere, - eks mva. Men dette er nødt til å gjøre for å omgå auksjonen. I denne situasjonen, påtar kjøper all risiko for transaksjonen.

Merverdiavgift i Tyskland for eksport beregnes ved samme formel som merverdiavgift ved import av varer.

MVA-refusjon

Ikke-resident i Tyskland har rett til å returnere pengene brukt på betaling av merverdiavgift. For refusjon av varene de selger er ansvarlig for. For å redusere antall problemer selgere i Tyskland ikke lenger legge moms til den totale kostnaden for solgte varer. Dermed kjøperen nødvendigvis tilbake pengene. Han rett og slett bare betale mindre. Men det er ett unntak - kjøp av kjøretøy i Tyskland.

Dersom det er behov for å returnere skatten, må vi huske at det kan utføre en ikke-bosatt i EU, eller EU-borger, hvis han har en indre MVA-nummer.

I tillegg bør nevnes de begrensninger på tollfri mengden av kontanter som kan mottas som en refusjon av merverdiavgift. Hvis det er nødvendig å gå tilbake en masse penger, og kjøperen skal betale toll.

inntektsskatt

Denne type skatt er betalt, og beboere og ikke-beboere i Tyskland. De betaler i tillegg til skatten også avgift på 5,5 prosent av beløpet.

Tyskland regnes som bosatt fysiske personer, som har fast eiendom på territoriet til en stat, eller bosatt i landet i seks måneder eller lenger.

Kursen kan være:

• 0%;
• 14%;
• 23,97%;
• 42%;
• 45%.

Men den skatt hastigheten kan variere fra enhet til hvilken det er påført (enkelt betaler eller et par).

Hvis avgiften er betalt av en person, grensebeløpet er 13 tusen 469 euro, 52 000 881 euro og 250 000 730 euro for skatt 14 prosent, 23,97 prosent og 42 prosent. Dersom inntekten overstiger merket av 250 000 730 euro, brukte 45 prosent rente. Resultat før 8000 354 euro ikke beskattes. For ektepar terskelen beløpet - to ganger.

kilde~~POS=TRUNC skatt~~POS=HEADCOMP

Den effektive rente på utbytte for innbyggerne er 26,36 prosent, men vi må huske på at prisen er 25 prosent, og ytterligere 5,5 prosent - den solidaritet bidrag.

For ikke-beboere i Tyskland direkte brukes sats på 26,38 prosent. Dessuten kan den null skatt hastighet blir tilveiebrakt. I tillegg skal ikke-bosatte bli kompensert 40 prosent av innbetalt skatt av dem.

Lisens ikke-bosatte beskattes med en sats på 15,83 prosent. Royalty til Forbundsrepublikken Tyskland, blir beboerne ikke beskattes.