71 konto. 71 regning regnskap

Hver bedrift fra tid til annen er det nødvendig å utstede penger til ansatte for ulike formål, for eksempel for eksempel:

• fremskritt for reiseutgifter;

• et forskudd på administrative og økonomiske behov, kjøp av varer, reservedeler, å betale for porto og gjestfrihet, samt alle slags avgifter.

Så skal vi forstå nøyaktig hvem som er berettiget til å motta midler under rapporten, som årsakene til dette behovet, hvordan å utarbeide dokumentene og regnskaps operasjoner for utstedelse av penger, men også kompetent til å gjøre et forskudd rapport om kostnadene.

Accountant - hvem er de?

Det finnes tilfeller der en uerfaren eller uforsiktig revisor utsteder en sum penger til representantene for leverandør eller kunde, og tilordner den til 71 kontoer. I utgangspunktet denne synden små bedrifter, tro at på denne måten er de designet med kreditor eller betalingsoppdraget. Dette er et flagrant brudd på lovfestede handlinger.

Accountant - er nødvendigvis ansatte i selskapet. I tillegg utstedelse av penger av rapporten forut for inngåelsen av en ansatt i en gjeldsavtale, som beskriver tiltaket og presiserer rettigheter og plikter partene.

Som regel omfanget av materielle-ansvarlige og ansvarlige individer setter hodet, noe som gjør riktig rekkefølge, oppdateres årlig. oppgjør av imprest regnskap reflekterer en 71 poeng.

Utgifter til forretningsreiser

Ansvarlige summer på reiseutgifter er gitt i kontanter eller overføres til kortet ansatt på grunnlag av en skriftlig søknad til vedtak manager. Of course, i dette tilfellet kontrakten ansvars var ikke nødvendig, fordi å gå på en forretningsreise, kan enhver ansatt i firmaet, og grunnen for reisen er ordrebehandling og regnskapsmateriale transaksjoner med 71.

Begrunnelsen for utbetaling av penger på konto

En lignende sak er underlagt gjeldende lov og de grunnleggende reglene for denne operasjonen er som følger:

• Gjør papirene for betaling av penger på konto hvis den ansatte ikke klarte å gjøre rede for hvor mye tidligere mottatt;

• Pengene er gitt på søknaden, bifaller hodet med et merke om størrelsen på beløpet og perioden som det blir gitt;

• Rapport fra utgifter som er utarbeidet og signert innen 3 dager etter turen eller utløpet av begrepet av hodet.

dokumentere

Så, etter utgiftene påløp, eller ved ankomst fra en forretningsreise arbeidstaker plikter å melde i 3-dagers periode og sende regnskapsfører utgiftsrapportskjema AO-en med dokumentene beviser levedyktighet implementert utgifter.

De regninger telles opp, og resultatet vises:

• Kontantbeholdningen er ikke som forbrukes for all del;

• resten er, ettersom utgifter er gjort mindre enn planlagt;

• kjørt bevilget midler, som de brukte i større grad.

Balanse tilbake til selskapet PKO kontanter og overkjørt beløpet deles av RKO. Alle regnskaps operasjoner for imprest reflekterer 71 kontoer.

Unnlatelse av å overholde reglene fastsatt av lovgivning mengden imprest midler unndratt lønn eller anerkjent som en mangel, og deretter samlet ved domstolen.

Hvordan fungerer konto

Vist ved å samle informasjon om oppgjør med ansatte for midlene gitt under rapporten. Disse beløpene er knyttet til belastning 71, korrespondiruyas med kontanter kontoer, for eksempel 50 - "Cash". Dokumenterte kostnader belastede beløp fra kredittkonto 71 i debet lige kontoer, for eksempel 10 - "Materials", og andre.

Ikke returnert av ansatte beløpet trukket fra kredittkonto 71 i belastning 94 - "Mangel". Deretter er disse beløpene trukket fra lånet 94 til debet konto 70. Hvis tilbakeholdelse av lønn på grunn av en eller annen grunn umulig, da belastet med 73 og reiser spørsmålet om erstatning for skadene på bedriften.

Det bør bemerkes at analyse regnskap utføres separat for hver ansatt med obligatorisk avl månedstotalen. Mekanisert regnskap ved hjelp av "1C" program lar deg lage ønsket dokument i forbindelse med utstedte eller avskrevet, sette tidsperioden eller angi en liste over rapporteringspliktige, alle data er samlekonto kortet 71. Podotchetnik må også redegjøre for hver utestående beløp utgjorde forhånd rapport i den avsatte tiden . Analyse fusjonert log-ordre av banken 71, som er laget ved slutten av perioden.

regnskaps~~POS=TRUNC kontoer

Hver utgiftsrapport er oppfylt som regnskapsfører med konteringsdata til konto 71. Transaksjoner reflekterer driften av smålig kontanter konto:

• D-t 71 - t K-50 - utstedt fra kontantbeløp ansvarlig.

• Dt 71 - KT 51 - den kreditert beløpet driftsbalansen på ansattkortet.

• Dt 41 - KT 71 - kjøp av varer fra smålig kontanter.

• Dt 10 - KT 71 - innkjøp av materialer.

• Dt 26 - KT 71 - utrangerte generelle utgifter, som betales av posttjenester.

• Dt 20 - KT 71 - belastet reiseutgifter.

• Dt 50 - KT 71 - resten av imprest offiser gjort i kontanter.

• D-T-70 - B-71 m - rest ansvarlig beløpet trukket fra den ansattes lønn.

• Dt 94 - KT 71 - den ansatte har ikke rapportert om utgifter gjort ved forfall.

• Dt 73,2 - K-71 t - holde med personalmangel.

• Dt 91,2 - KT 71 - tildeling mengde mangel for andre utgifter, hvis utvinning er umulig.

Funksjoner regninger №71

Konto er en aktiv-passiv. Ovenfor har vi sett på tradisjonelle regnskapspostene på rad 71, når det fungerer som en aktiv, altså. E. Det er belastet på mottak av penger og er kreditert med å skrive av utgifter. Som en passiv kontoen brukes sjeldnere, men slike tilfeller skje.

For eksempel, er det penger av selskapet kontor der, og å gå på en forretningsreise nødvendig, og arbeidstaker er enige om å bruke personlig økonomi, med forbehold om at returreiseutgifter vil bli utbetalt. I dette tilfelle er ledningene gjøres D-t 20 - t K-71.

I dette tilfellet, til eventuelle utgifter betale dem, og selskapet forplikter seg til å kompensere. I dette eksempel er ballen 71 - passiv.

Hvis firmaet - en MVA betaler

Dersom selskapet er en MVA betaleren , og akkumulerer mengden av skatt betalt på varer eller tjenester på konto 19 - "MVA", så kjøp av materialer eller tjenester betaling fra smålig kontanter for å reflektere mengden av merverdiavgift poste Dt 19 - KT 71 - på hvor mye skatt betalt.

Grunnlaget for å skrive engangskostnader

Tar forhånd rapporten, kontrollerer revisor dokumentene bekrefter utgifter. Det kan være fakturaer, regninger og fakturaer på erverv av eiendom, kontanter og kvitteringer som bekrefter betaling av ulike tjenester, det vil si. E. primære dokumenter, som er den grunnleggende basis for klassifisering av utgifter ved 71.

Det viktigste kravet til forretningstransaksjon på konto er en skriftlig bekreftelse på transaksjonen. Med andre ord, kostnadene nevnt i forveien rapporten, bør begrunnes og bekreftet primære regnskapsdokumenter, ordentlig dekorert, fylt med detaljer, nødvendige signaturer, sel og stempler. Utgifter ikke bekreftet av dokumenter eller bekreftet inchoate papirer, kan ikke aksepteres, og gjenspeiles i kontoen, men det er fylt med ubehagelige konsekvenser. En ansatt fra sin egen lomme for å betale slike kostnader.

Derfor bør den ansvarlige personen seriøst vurdere å utforme en utgiftsrapport på en riktig måte å kreve skikkelig ferdige dokumenter for utgiftene.

regnskapsfører handling

Revisor, mottar et forskudd rapporten undersøker aritmetiske beregninger, eksistensen og utformingen av grunnlagsdokumenter, i en spesiell del gjør opptak av refleksjons utgifter Avstem 71 ved å bekrefte legge ut sine malerier. Deretter skriver kvittering eller konto kontanter ordre i mengden av forskjeller mellom fremragende og utbetalte beløp, overlate det til kassereren og lukker forhånd rapporten.

Hva du trenger å huske med bokettersyn

Perioden som de ansvarlige personen innvilget midler til hoznuzhdy, ikke loven ikke satt. Det kan bestemmes av lederen for organisasjonen. Imidlertid er loven ikke tolkes som en vakthavende. Ved etablering av perioden, har arbeidstaker plikt til å rapportere om kostnader innen 3 dager etter utløp. Og hvis fristen er satt, da, i lang tid, selv uten å ta høyde for smålig kontanter, du kan ikke bryte den. Derfor, hvis selskapet ikke har fastslått en tilsvarende periode, er påstander om skatte over langsiktig plassering av smålig kontanter på hånden som kreves for å bli gjort, selv om de ikke kan anses som rimelig.

Ved å identifisere slike tilfeller skattemyndighetene klassifisere dem som får et rentefritt lån, krevende å bestemme mengden av materielle goder som følge av den ansatte, for å inkludere den i sammensetningen av inntekt og holde den personlige inntektsskatten.

Et slikt krav om skatten er ulovlig, siden begrepet materielle goder, etablert Art. 212 av skatte-koden inkluderer ikke situasjonen beskrevet ovenfor. I henhold til Tax Code av materialet fordelen er inntekter:

• fra besparelser på interesse for bruk av midler til kredittinstitusjoner;

• kjøp av eiendom eller tjenester under en sivilrettslig kontrakt,

• erverv av aksjer eller andre verdipapirer.

Argumentene til skattemyndighetene i dette tilfellet er ulovlig, som lån fra kredittinstitusjoner formalisert avtalen og utstedelse av smålig kontanter er utført på søknaden. Men av hensyn til selskapets ledelse - retten til å utføre dokumenter for tildeling av midler til å tas hensyn til for å unngå påstander om inspeksjon organer.